109544, Москва
Нижний Международный пер.,
д. 10, стр. 1

(495) 589-3680
  НОВОСТИ  
 

ПОСТАНОВКА НАЛОГОВОГО УЧЕТА

В настоящее время одной из актуальных проблем является постановка налогового учета. Специалистами консалтинговой группы «КРИТЕРИУМ» разработана система налоговых регистров, позволяющая крупным налогоплательщикам с минимальными затратами сформировать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с положениями 25 главы Налогового Кодекса.

Система организации налогового учета состоит из следующих элементов:

- план счетов бухгалтерского учета, адаптированный под налоговый учет;
- регистры налогового учета;
- алгоритм использования регистров налогового учета при заполнении налоговой декларации.

Целью разработки налоговых регистров явилось соблюдение требований налогового законодательства при одновременном облегчении и упрощении порядка заполнения бухгалтером налоговой декларации по налогу на прибыль.

Построение налогового учета по рекомендуемой методике основано на оптимальном сочетании данных бухгалтерского учета и специальных налоговых регистров, в которых фиксируются операции, не отражаемые на счетах бухгалтерского учета.

Базой для составления налоговых регистров является рекомендуемый рабочий план счетов. При составлении рабочего плана счетов мы исходим из необходимости максимальной детализации видов расходов и доходов в соответствии со структурой налоговой декларации и требованиями налогового законодательства.

Разработанный план счетов позволяет снизить до минимума количество специальных налоговых регистров.

Основные налоговые регистры можно разделить на 2 обобщенные группы: регистры по доходам и регистры по расходам.

К первой группе относятся:

  • Регистр налогового учета доходов от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и имущественных прав;
  • Регистр налогового учета внереализационных доходов.

Ко второй группе относятся:

  • Регистр налогового учета расходов, связанных с производством и реализацией;
  • Регистр налогового учета внереализационных расходов.

Данная классификация соответствует требованиям налогового законодательства и структуре построения налоговой декларации.

Также в дополнение к перечисленным регистрам нами разработаны специальные налоговые регистры, которые носят вспомогательный характер по отношению к основным регистрам.

Например:
- Регистр налогового учета суммовых разниц;
- Регистр налогового учета доходов, не отражаемых на счетах бухгалтерского учета;
- Регистр налогового учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения;
- Регистр-расчет амортизации амортизируемого имущества;
- Регистр налогового учета доходов и расходов от реализации амортизируемого имущества;
- Регистр налогового учета убытков от реализации амортизируемого имущества;
- Регистр налогового учета нормируемых расходов;
- Регистр налогового учета доходов и расходов обслуживающих хозяйств;
- Регистр налогового учета доходов и расходов от реализации права требования до наступления срока платежа;
- Регистр налогового учета доходов и расходов от реализации права требования после наступления срока платежа;
- Регистр налогового учета остатков незавершенного производства по счету 20;
- Регистр налогового учета остатков незавершенного производства по счету 23.

Организация системы налогового учета, представленная вашему вниманию, строится по следующему алгоритму:

  1. В течение налогового периода Предприятие ведет учет хозяйственной деятельности на рекомендованном рабочем плане счетов.
  2. По окончании налогового периода на основании оборотов, отраженных на счетах бухгалтерского учета, Предприятие формирует налоговые регистры.
  3. По тем операциям, отражение которых не предусмотрено правилами бухгалтерского учета, Предприятие заполняет специальные налоговые регистры.
  4. На основании заполненных налоговых регистров Предприятие заполняет налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Принципы ценообразования на услуги консалтинговой группы «КРИТЕРИУМ»

МСФО

Учебный центр

АССА ДипИФР

Законодательство

Ближайшие Семинары
 
подписаться на рассылку
подписаться
отписаться
 
написать письмо
info@k-a.ru
 
 

© 2005, Консалтинговая группа "КРИТЕРИУМ"

     Дизайн - Создатель